Poradnik przedsiębiorcy: fundacja rodzinna czy estoński CIT - co wybrać?

Kwiecień 2024 rekordowy dla fundacji rodzinnej

- Od momentu wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej, zainteresowanie tą formą działalności w Polsce nieustannie rośnie. Już w pierwszym roku obowiązywania przepisów wpłynęło 1538 wniosków o zarejestrowanie fundacji rodzinnej, a rekordowy był kwiecień 2024 roku, kiedy to złożono ich aż 227. Co więcej, niemal 200 interpretacji podatkowych świadczy o ogromnym zainteresowaniu tym rozwiązaniem - mówi w rozmowie z Redakcją Michał Zwyrtek, Członek Zarządu OIPH w Tychach, partner w Zwyrtek & Wspólnicy, CFO w APA Group.

Z kolei estoński CIT, wprowadzony w Polsce w 2021 roku, doczekał się kolejnej wersji, która weszła w życie 1 stycznia 2023 roku.

Zmiany miały na celu usunięcie wątpliwości interpretacyjnych, co przełożyło się na wzrost popularności tego rozwiązania. W 2023 roku prawie 15 tysięcy przedsiębiorstw zdecydowało się skorzystać z estońskiego CIT. Oba narzędzia – fundacja rodzinna i estoński CIT – cieszą się rosnącą popularnością, ale to fundacja rodzinna wydaje się wygrywać tę rywalizację. Liczby mówią same za siebie - przyznaje nasz rozmówca.

Fundacje rodzinne wsparciem długoterminowego planowania

Fundacje rodzinne przyciągają uwagę przedsiębiorców, oferując elastyczne narzędzie do zarządzania majątkiem i zapewnienia sukcesji. W ocenie ekonomisty jest to niezwykle istotne w kontekście długoterminowego planowania i ochrony majątku rodzinnego.

Estoński CIT "po nowemu" atrakcyjniejszy

- Jednak estoński CIT ma swoje zalety i rosnącą liczbę zwolenników - przyznaje Michał Zwyrtek.

Eksperci podkreślają, że estoński CIT może być atrakcyjnym narzędziem, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Główną zaletą tego rozwiązania jest opodatkowanie dochodu dopiero w momencie wypłaty zysku - zauważa. - To oznacza, że przedsiębiorcy mogą reinwestować swoje zyski bez konieczności natychmiastowego płacenia podatku. Zmiany wprowadzone w 2023 roku dodatkowo ułatwiły korzystanie z estońskiego CIT, rozszerzając katalog podmiotów uprawnionych oraz znosząc obowiązek inwestowania w określone środki trwałe.  

Estoński CIT nie tak popularny jak fundacja rodzinna. "Wymaga elastyczności"

Mimo tych udogodnień, estoński CIT nie zdobył tak szerokiego uznania jak fundacja rodzinna.

Eksperci zwracają uwagę, że estoński CIT, mimo swoich zalet, nadal wymaga od przedsiębiorców pewnej elastyczności i dostosowania się do specyficznych warunków - podkreśla Michał Zwyrtek. - Z jednej strony, możliwość odroczenia opodatkowania zysków jest atrakcyjna, ale z drugiej strony, istnieje szereg ograniczeń i obowiązków, które mogą zniechęcać przedsiębiorców do wyboru tego rozwiązania.

W ocenie ekonomisty, fundacja rodzinna, choć może wydawać się bardziej skomplikowana na początku, oferuje długoterminowe korzyści, które przewyższają te oferowane przez estoński CIT.

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na założenie fundacji rodzinnej, zyskują narzędzie, które umożliwia nie tylko efektywne zarządzanie majątkiem, ale także zapewnia jego ochronę i sukcesję na wiele pokoleń. To narzędzie daje pewność i stabilność, której wielu przedsiębiorców poszukuje w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu biznesowym - zaznacza.

Fundacja rodzinna vs estoński CIT: dalekosiężne spojrzenie kontra elastyczność

W świetle powyższych rozważań, wybór pomiędzy fundacją rodzinną a estońskim CIT sprowadza się do indywidualnych potrzeb i celów przedsiębiorcy.

- Fundacja rodzinna to rozwiązanie dla tych, którzy myślą długoterminowo, chcą zapewnić ciągłość i ochronę swojego majątku. Z kolei estoński CIT może być bardziej atrakcyjny dla tych, którzy poszukują elastyczności w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa i chcą skorzystać z odroczenia opodatkowania zysków - analizuje nasz rozmówca.

Oba rozwiązania mają swoje miejsce na rynku i mogą być wykorzystane w zależności od specyfiki i potrzeb danego przedsiębiorstwa. Jedno jest pewne – zarówno fundacja rodzinna, jak i estoński CIT będą miały coraz większy wpływ na kształtowanie strategii zarządzania majątkiem i opodatkowaniem w Polsce. Wybór odpowiedniego narzędzia zależy od wielu czynników, ale warto rozważyć wszystkie dostępne opcje, aby znaleźć rozwiązanie najlepiej odpowiadające indywidualnym potrzebom i celom biznesowym - podsumowuje Michał Zwyrtek.