Samochód firmowy to obecnie podstawa wyposażenia w niemal wszystkich przedsiębiorstwach. Mobilność i możliwość szybkiego dojazdu na spotkanie, dowiezienia towarów, czy dotarcia na szkolenie w dzisiejszych czasach są niezwykle ważne. O czym należy pamiętać, kupując samochód na firmę? Jakie są sposoby na kupno samochodu do firmy? W dzisiejszym poradniku wyjaśniamy najważniejsze kwestie!
Na wstępie należy zaznaczyć, że każdy zakup sprzętów, lokali użytkowych, czy właśnie środków transportu powinien zostać udokumentowany w ewidencji środków trwałych. To nic innego jak dokumentacja nabytych środków i ich wartości niematerialnych i prawnych. Taka dokumentacja pozwala przedsiębiorcom na dokonywanie tzw. odpisów amortyzacyjnych i regulację wydatków dotyczących kosztów uzyskania przychodu. Kupno samochodu na firmę należy rozpocząć od decyzji dotyczącej sfinansowania nabytku. Wyróżniamy cztery sposoby finansowania zakupu samochodu firmowego.
Długoterminowy wynajem samochodu na firmę jest dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy nie chcą kupować auta na własność. Co więcej, to najbardziej opłacalne rozwiązanie, gdyż najemca musi uiścić jedynie koszty użytkowania samochodu w określonym czasie. Miesięczne raty nie obejmują więc, tak jak w przypadku leasingu, całej wartości auta, a wyłącznie opłatę za korzystanie z niego. Kosztem wynajmu jest różnica pomiędzy ceną zakupu nowego auta i jego wartością w momencie rozwiązania umowy. Co więcej, po zakończeniu wynajmu przedsiębiorca może wykupić samochód po niższej cenie lub wymienić go na nowy.
Zakup samochodu firmowego za gotówkę to jednorazowy wydatek, dlatego należy wcześniej przygotować się finansowo na taką okoliczność. Co ciekawe, zakup za gotówkę umożliwia pełne lub częściowe odliczenie podatku VAT. Podatek VAT można odliczyć od ceny zakupu auta, wynajmu długoterminowego oraz od kosztów poniesionych na eksploatację auta firmowego. Według prawa nabytek o wartości przewyższającej kwotę 10 000 tys. złotych musi zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz musi być poddany amortyzacji.
Amortyzacja samochodu jest narzędziem umożliwiającym zmniejszenie wartości samochodu w związku z jego starzeniem się i codzienną eksploatacją. Sposób dokonania amortyzacji zależy od stanu samochodu, warunków jego eksploatacji, a także od tego, czy jest to samochód używany, czy nowy.
Zakup samochodu za gotówkę umożliwia wliczanie w koszty uzyskania przychodu takich wydatków jak ubezpieczenie samochodu osobowego, czy koszty związane z bieżącą eksploatacją pojazdu (koszty zakupu paliwa, części, usług). Oczywiście należy wykazać, że wydatki zostały poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodu lub jego osiągnięcia.
Jednocześnie art. 23. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za koszt uzyskania przychodów nie uznaje się cyt. odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych […] od wartości samochodu przewyższającej kwotę:
a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem
elektrycznym […],
b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.
Przy zakupie samochodu na kredyt, przedsiębiorca ma możliwość skorzystania z dwóch opcji pożyczek. Pierwszą z nich jest zwykły kredyt gotówkowy, który udzielany jest przez bank na dowolne przeznaczenie. Drugim, znacznie korzystniejszym rozwiązaniem jest kredyt samochodowy, który związany jest tylko z zakupem auta i na ten cel należy go przeznaczyć. Banki zazwyczaj nie ustalają maksymalnego progu kredytu samochodowego. Jedynym warunkiem jest spłacenie go w ciągu 10 lat.
Co ważne, przy kredycie samochodowym mamy do czynienia ze znacznie niższymi stopami oprocentowania niż w przypadku kredytów gotówkowych. Do wad takiego rozwiązania możemy zaliczyć to, że do czasu spłacenia pożyczki to bank pozostaje właścicielem pojazdu.
Przedsiębiorcy coraz częściej decydują się na zakup samochodu na firmę w leasingu. To nic innego jak zawarcie umowy z leasingodawcą (finansującym) a leasingobiorcą (użytkownikiem pojazdu). Użytkownik może więc korzystać z pojazdu na warunkach określonych w umowie. Co ważne, leasingowany pojazd nie jest własnością użytkownika, a on sam musi spłacać finansującemu raty leasingowe. Należy pamiętać, że leasingobiorca musi ubezpieczyć leasingowany samochód samodzielnie, zupełnie jak w przypadku prywatnego pojazdu.
Firmy leasingowe mogą ustalać własne zasady dotyczące wysokości raty leasingowej oraz czasu udostępniania pojazdów, jednak maksymalny czas leasingu wynosi 5 lat. Po zakończeniu leasingu i spłaceniu rat leasingowych przedsiębiorca może zdecydować się na wykupienie pojazdu, zazwyczaj w niższej cenie. Wyróżniamy leasing finansowy (zwany kapitałowym) i leasing operacyjny (zwany usługowym).
W leasingu finansowym leasingobiorca zobligowany jest do dokonywania odpisów amortyzacyjnych, tym samym czerpiąc z nich korzyści finansowe. Samochód zaliczany jest wówczas do składników majątkowych użytkownika. Według prawa za koszty uzyskania przychodów nie zalicza się odpisów amortyzacyjnych, dlatego leasingobiorca będzie mógł odliczyć od podatku tylko opłaty leasingowe i koszty eksploatacji. Warto zaznaczyć, że przedsiębiorca przy pierwszej racie leasingowej zobligowany jest do uiszczenia z góry podatku VAT.
W leasingu operacyjnym przedsiębiorca może wliczyć w koszty uzyskania przychodu zarówno opłatę wstępną za usługę, jak i wszelkie opłaty dotyczące korzystania z pojazdu. Jako środek trwały pojazd zapisywany jest w ewidencji leasingodawcy. W przypadku leasingu operacyjnego leasingobiorca zobligowany jest do opłacania podatku VAT, który zawarty jest w każdej racie za usługę.
Choć możliwe jest wliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodu, warto wiedzieć, że istnieją pewne zasady ograniczające wpisy. Przede wszystkim koszty muszą być udokumentowane oraz niewykluczone z tzw. katalogu kosztów uzyskania przychodu. Co więcej, wyznaczono limity, do których można wliczać wydatki. Według prawa, jest to:
● 75% - w przypadku użytku mieszanego (prywatnego i firmowego) samochodu
osobowego oraz samochodu ciężarowego niespełniającego definicji pojazdu
ciężarowego,
● 100% - w przypadku użytku tylko w celach firmowych pojazdu:
a) osobowego - z wymogiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla
celów VAT, sporządzenia regulaminu użytkowania pojazdu w firmie oraz
zgłoszenia pojazdu do urzędu skarbowego na druku VAT-26,
b) samochodu ciężarowego powyżej 3,5 tony,
c) samochodu ciężarowego poniżej 3,5 tony z VAT-1/VAT-2,
d) samochodu ciężarowego poniżej 3,5 tony bez VAT-1/VAT-2 - z wymogiem
prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla celów VAT, sporządzenia regulaminu użytkowania pojazdu w firmie oraz zgłoszenia samochodu do urzędu skarbowego na druku VAT-26.
Auto firmowe to w dzisiejszych czasach niezbędne wyposażenie zarówno małych, średnich, jak i dużych przedsiębiorstw. Przymierzając się do zakupu samochodu, należy wybrać rozwiązanie najbardziej opłacalne dla firmy. Warto odpowiedzieć sobie na pytanie, co będzie łatwiejsze - jednorazowa gotówkowa zapłata, czy może nieobciążające budżetu raty.
Siemianowice Śląskie: gigantyczny pożar składowiska odpadów. Trwa akcja gaśnicza (foto, wideo)
1072Pożar w zajezdni w Bytomiu. Spłonęło 10 autobusów spalinowych (foto)
987Bon energetyczny ma być plastrem na podwyżki cen gazu i prądu. "Pomoc na waciki"
574Zamiast na wysypisko, trafiają do szwalni. Drugie życie banerów z JSW
571System kaucyjny w Polsce jednak później? Eksperci przeciwni zmianie daty
530"Uwielbiam zapach smaru". Rozmowa z Sonią Piwowar, ekspertką obróbki blach
+8 / -1Senat również za językiem śląskim. Teraz czas na decyzję prezydenta Dudy
+3 / -0Pożar w zajezdni w Bytomiu. Spłonęło 10 autobusów spalinowych (foto)
+1 / -0Rewolucja w e-fakturowaniu znów odroczona! Obowiązkowy KSeF przesunięty na 2026 rok
+1 / -0PAS: śląskie antysmogowym liderem w rankingu wszechczasów
+1 / -0Rewolucja w kilometrówce? Rząd chce włączyć elektryki i samochody hybrydowe
0Wstrząs w kopalni PGG Mysłowice-Wesoła. Nie żyje 2 górników
0ZUS skontrolował zwolnienia lekarskie. W Śląskiem wstrzymano świadczenia na kwotę 1,7 mln złotych
0Bon energetyczny ma być plastrem na podwyżki cen gazu i prądu. "Pomoc na waciki"
0Pożar w zajezdni w Bytomiu. Spłonęło 10 autobusów spalinowych (foto)
0