Od lipca wyższe pensje dla milionów Polaków. Prezydent podpisał ustawę obniżającą PIT

Obniżka podatku PIT z 17 do 12 procent, likwidacja ulgi dla klasy średniej, zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej – to główne zmiany w Polskim Ładzie zapowiadane już w marcu przez premiera Mateusza Morawieckiego.

Dziś nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw podpisał prezydent Andrzej Duda. Wiele z zawartych w ustawie zapisów całkowicie zmienia założenia Polskiego Ładu. Dotyczą one m.in. ulgi dla klasy średniej, rozliczenia samotnych rodziców z dzieckiem czy sposobu odliczania składki zdrowotnej.

Zmiany podatkowe 2022

Jedną z głównych i najważniejszych zmian, jakie wprowadza ustawa, jest obniżka stosowanej w pierwszym przedziale skali progresywnej stawki z 17 proc. do 12 proc.

Jednocześnie ustawa uchyla przepisy dotyczące tzw. ulgi dla klasy średniej.

Należy podkreślić, że opodatkowanie według zmienionej stawki ma dotyczyć dochodów uzyskanych w roku 2022. Ponieważ nie można wykluczyć wyjątkowej sytuacji, w której obliczenie podatku zgodnie z przepisami wprowadzonymi w drodze ustawy „Polski Ład” byłoby bardziej korzystne dla podatnika niż zastosowanie stawki 12%, a same zmiany wchodzą w życie w trakcie roku podatkowego, ustawa wprowadza konstrukcję tzw. hipotetycznego podatku należnego za rok 2022 - czytamy w rządowej informacji o ustawie.

Hipotetyczny podatek należny za 2022 r. będzie więc obliczany od dochodów uzyskanych w 2022 r. zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu nadanym przedłożoną ustawą, przy czym przy jego obliczaniu będzie się uwzględniać tzw. ulgę dla klasy średniej oraz skalę podatkową obowiązującą w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r. Jeśli podatek należny za 2022 r. będzie wyższy od hipotetycznego podatku należnego za ten rok, właściwy naczelnik urzędu skarbowego zwróci podatnikowi kwotę tej różnicy.

Hipotetyczny podatek należny wyklucza sytuację w której podatnik mógłby stracić na zmianach wprowadzonych w trakcie roku podatkowego. Konstrukcja hipotetycznego podatku należnego będzie miała zastosowanie do tych podatników, którzy w 2022 r. uzyskali przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej, w wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł - czytamy.

PIT w dół. Zmiany w portfelach Polaków

Dwie powyższe zmiany oznaczają rewolucję w pensjach milionów Polaków. Jak wynika z wyliczeń, lipcowa reforma to wymierne korzyści przede wszystkim dla tych, którzy zarabiają najwięcej.

W przypadku zapowiadanych zmian w PIT największą korzyść w stosunku do aktualnie obowiązujących zasad osiągną osoby, których dochody zbliżają się lub przekraczają próg 120 000 zł, bo wtedy cały dochód mieszczący się w tym progu będzie opodatkowany według stawki 12%, a więc o 5 pp. mniej – wylicza Małgorzata Samborska, Partner, Doradca Podatkowy w Grant Thornton.

Trzeba tu zaznaczyć, że te same zasady obowiązywać będą przy obliczaniu wynagrodzenia z tytułu umów o pracę, umów zleceń i emerytur.

W poniższej tabeli widać zmiany w miesięcznej i rocznej pensji w dwóch wariantach. Pierwszy to pierwotne założenia Polskiego Ładu, te m.in. z ulgą dla klasy średniej i stawką PIT wynoszącą 17 proc. Drugie zaś (przedstawione 24 marca) to już Polski Ład po nowemu, czyli bez ulgi i ze stawką 12 proc.

Inne zmiany, które wprowadza ustawa, to:

• zasady opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci poprzez przywrócenie wspólnego rozliczania się tej kategorii podatników z dziećmi, 
• podniesienie limitu zarobków, jakie może uzyskać dziecko bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców, z 3 tys. 89 zł do 16 tys. 61,28 zł,
• poszerzenie katalogu dochodów dziecka, które nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, o rentę rodzinną. Tym samym także w tym przypadku do dochodów małoletniego będzie miała zastosowanie odrębna kwota wolna od podatku,
• wprowadzenie ulgi podatkowej dla rodzin z czwórką lub więcej dzieci. Osoby takie nie zapłacą podatku od dochodów nieprzekraczających 85 tys. 528 zł.,
• zwiększenie części podatku, jaki można przekazać organizacji pożytku publicznego. Odsetek podatku, jaki może dostać organizacja pozarządowa, rośnie na mocy ustawy z 1 proc. do 1,5 proc.,
• przywrócenie częściowego odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców.

Podatnicy, którzy rozliczają się z użyciem podatku liniowego, będą mogli obniżyć podstawę obliczenia podatku o składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym, przy czym odliczenie nie może przekroczyć 8 tys. 700 zł rocznie.

Z kolei podatnicy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będą mogli pomniejszyć kwotę przychodów o 50 proc. składek zdrowotnych. Przedsiębiorcy, którzy płacą podatek z wykorzystaniem karty podatkowej, będą mogli obniżyć podatek o 19 proc. składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym.

--

Ustawa wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., ale część przepisów zacznie obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2023 r.